Prima del pensionamento hai la possibilità di riscattare parzialmente il denaro accumulato nel fondo per far fronte a determinate spese. La seguente tabella riassume i casi e le modalità previste dalla legge[1].
Tabella 1: Riscatti anticipati parziali
MOTIVO |
QUANDO |
QUANTO |
TASSAZIONE |
Spese sanitarie gravi e urgenti (per te, coniuge o figli) |
Sempre |
Fino al 75% del capitale accumulato |
15%-9% (in base agli anni di adesione al fondo)
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Inoccupazione |
Se tale condizione dura da 1 a 4 anni
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Fino al 50% |
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Acquisto 1° casa (per te o figli) |
Dopo 8 anni dall’iscrizione al f.do pensione |
Fino al 75% |
23%
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Ristrutturazione 1° casa |
Fino al 75% |
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Altro |
Fino al 30% |
Le somme ricevute a titolo di anticipazione e non reintegrate riducano la tua posizione individuale e, ovviamente, le future prestazioni. Per questa ragione, in qualsiasi momento, è possibile reintegrare le somme percepite a titolo di anticipazione effettuando versamenti aggiuntivi al Fondo. Per le imposte pagate all’atto dell’erogazione è invece riconosciuto un credito d’imposta utilizzabile in compensazione in sede di dichiarazione dei redditi.
In alcuni casi, senza avere maturato il diritto alle prestazioni pensionistiche puoi riscattare, in tutto o in parte la tua posizione individuale; più precisamente il riscatto anticipato è consentito nei seguenti casi:
Tabella 2: Riscatto totale anticipato
MOTIVO |
QUANDO |
QUANTO |
TASSAZIONE |
Inoccupazione |
Se tale condizione supera i 4 anni |
100% |
15%-9% (in base agli anni di adesione al fondo)
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Inoccupazione, mobilità, cassa integrazione |
Se tale condizione dura da 1 a 4 anni
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50% |
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Mobilità, cassa integrazione |
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50% |
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Invalidità permanente |
Sempre |
100% |
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Morte |
Puoi richiedere un riscatto anticipato più volte, a condizione che le somme ritirate non superino complessivamente il 75% del montante maturato. Se lo desideri puoi reintegrarle in qualsiasi momento.
Si evidenzia, infine, che la richiesta di riscatto anticipato non è gratuita. È infatti soggetto a tassazione l’importo maturato che non è stato oggetto di tassazione in precedenza.
Ad ogni modo, ricorda sempre che non stiamo parlando di una sorta di bancomat da cui prelevare con leggerezza. La finalità ultima di un fondo pensione è accantonare e custodire parte delle tue risorse per il futuro. Motivo per cui il fisco, come illustrato prima, incentiva un’adesione prolungata.